Ezzel az új előírással foglalkoztunk már Hírlevelünkben "Módosuló adótörvények 2016-2017. (összefoglaló)"cím alatt az F.) Általános forgalmi adó (Áfa) szakaszban.
Ha a belföldön letelepedett adóalany 2017. január 1-jén illetve azt követően kibocsátott, legalább 100 000 forint áthárított adót tartalmazó számláján nem szerepel a vevő adószáma, a számla nem felel meg az Áfa tv. előírásainak, ennek megfelelően az adólevonásra sem jogosít!
Az adószám nélkül kibocsátott számlát a számla korrekciójára vonatkozó előírásoknak megfelelő módon javítani kell.
A 2017. január 1-jét megelőzően kibocsátott számlán abban az esetben kötelező feltüntetni a belföldön nyilvántartásba vett adóalany vevő adószámát, ha az abban áthárított adó legalább 1 millió forint.
Ez a szabály érvényes abban az esetben is, ha 2017. január 1-jét megelőzően olyan ügylet tekintetében történik számlakibocsátás, amely ügylet teljesítési időpontja 2017. január 1-jére vagy azt követő napra esik.
A 2017. január 1-jén vagy azt követően teljesülő ügyletről 2017. január 1-jét megelőzően, kibocsátott 100 000 forintot elérő áfa tartalmú számla esetében még az 1 millió forintos értékhatárra vonatkozó szabály érvényes.
A belföldi összesítő jelentés készítésének előírása 2017.01.01-rl nem változott, így 2017.06.30-ig, a módosítás hatályba lépéséig csak az 1 millió forint áfa tartalmú számlákat kell jelenteni.
Varga Ferenc
adótanácsadó
